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扶養(配偶者)控除内で働く場合

扶養控除や配偶者控除とはどのようなものなのでしょうか?パート薬剤師として働く場合のメリットや注意点などについて解説しています。

扶養控除とは

扶養控除とは一定の条件を満たしている場合に、年間の所得が103万円以下であれば確定申告の際に所得控除が受けられる制度です。扶養控除の対象となる人が納税義務者の配偶者の場合は「配偶者控除」と呼ばれます。

給与として所得を得ている人は年間65万円の基礎控除が与えられていますが、基礎控除を除く年間所得を38万円以下とすることが扶養控除の適用条件となっているため 「65万円+38万円=103万円」 が扶養控除適用が受けられるかどうかのポイントとなります。

扶養かどうかで悩む

パート社員として働く場合に検討しなければいけないのがこの扶養控除の適用を受けるかどうかで、年間所得が103万円を超えてしまうと所得税や住民税を支払う必要があり、また130万円を超えると健康保険なども扶養から外れて保険料を納める必要が出てきます。

扶養控除の適用条件

    Check Point

  • 納税者と生計を一にしていること
  • 年間の合計所得金額が38万円以下であること
  • 16歳以上であること
  • 青色・白色申告者の事業専従者でないこと

扶養控除(配偶者控除)を受けるためには、納税義務者と生計を同一にしていることが必要です。例えば同居して同じ財布から生活費などを支出したり、別居している親族に仕送りしている場合も同じ生計となります。

年間の合計所得金額(扶養控除の控除額)に関しては年齢によって変わります。特定扶養親族(19~22歳)は63万円以下、老人扶養親族(70歳以上)は48万円以下、老人扶養親族(70歳以上の直系の尊属、父母など)は58万円以下となっており、これらの金額に所得税の基礎控除額である65万円を加えた金額が扶養控除を受けるための条件となります。

また納税義務者が個人事業主で、その事業に関わって労働している場合は扶養控除の適用を受けません。例えば夫が個人事業主として花屋を経営しており、そこでパート社員として妻が勤務して給料を得ていた場合は、年間所得が103万円以下であっても扶養控除の適用を受けることができないので注意が必要です。

扶養控除適用のポイント

    Check Point

  • 収入と納税額とのバランス
  • ライフワークバランスについて
  • 配偶者(夫)の理解

パート薬剤師の平均時給は2000円を超えており、週3日4時間勤務でも毎月の所得は「3日×4時間×4週×2000円=96000円」となり、基礎控除の適用条件である年間所得103万円を超えてしまう可能性が高くなります。

また年間所得が130万円を超えると配偶者の扶養から外れ、社会保険に加入して健康保険料や年金を支払う必要が出てきます。そのため年間所得が130万円~150万の間であれば扶養控除を受けられないデメリットが大きくなると言われており、また夫(納税義務者)の配偶者控除が受けられないため手取りが減少してしまうという面もあります。

そのため雇用企業の採用担当者とよく相談して、「扶養控除内で働きたいのか」「控除を受けずにたくさん働きたいのか」きちんと意思を伝えることが大切です。扶養控除内で働く場合は勤務時間も短くなり、スキルアップのスピードや人間関係を構築する上でのデメリットも出てきます。

反対に家事や育児といった生活にたくさんの時間を費やすことができるメリットもあります。薬剤師専門の求人サイトでは、配偶者控除などに詳しい担当者が適切なアドバイスをしてくれるだけではなく、生活や働き方に応じたおすすめの求人を紹介してくれます。どのような働き方が自分に向いているかわからない方は、まずはいくつかのサイトに登録して無料のコンサルティングサービスを利用されることをおすすめします。

参考リンク
・国税庁:「扶養控除
・Wikipedia:「扶養控除

扶養(配偶者)控除のまとめ

  • 年間所得が103万円以内であれば税制の優遇を受けることができる
  • 配偶者(夫)が手当てを受けている場合はよく相談してから決める
  • 勤務時間が短くなるが生活や趣味の時間などを充実させられる

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